J. C. Suurmond & zn. on rahvusvahelise perspektiiviga Hollandi maksukonsultandid ja on pakkunud maksulahendusi väljarändajatele ja Hollandi ettevõtetele alates 1986. aastast
Kuna teie 2016. aasta Hollandi maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg läheneb kiiresti 1. mail 2017, soovime teile anda ülevaate Hollandi maksusüsteemi toimimisest, et sellest saaks teie sõber, mitte vaenlane.
Lisaks üldisele teabele Madalmaade maksudeklaratsiooni esitamise kohta on siin neli asja, mida te Hollandi maksude kohta ei teadnud, mis võivad aidata teil vähem makse maksta.
1. Kontrollige oma viimase viie aasta maksutagastusvõimalusi
Madalmaades on võimalik maksudeklaratsioone esitada kuni viis aastat tagasi. Seega on 2017. aastal viimane võimalik maksudeklaratsioon, mida saab veel esitada, 2012. aasta kohta.
Võib-olla pole teil kunagi olnud maksudeklaratsiooni esitamise taotlust ja järelikult ei teinud te kunagi oma maksudega midagi. See on hea, kuid palun kontrollige oma võimalusi enne viie aasta möödumist. Kui teil on õigus saada maksutagastust 2012. aasta tulult, kuna töötasite näiteks ainult osa aastast Hollandis, siis pärast 2017. aastat ei saa te seda tagasi nõuda.
Me puutume oma praktikas märkimisväärselt sageli kokku inimestega, kes on alles selle tähtaja sees või üle selle. Seega, kui alustasite Hollandis töötamist 2012. aastal, tahaksime tõesti teie raha tagasimaksmise võimalusi kontrollida, enne kui on liiga hilja!
2. Abielluma! Millised on eelarvepartnerluse eelised?
Kui kvalifitseerute partneriks, saate esitada ühise maksudeklaratsiooni (mis sisaldab siiski kahte maksudeklaratsiooni) ja saate soods alt teha mahaarvamisi suurima sissetulekuga partnerile. See puudutab selliseid esemeid nagu hüpoteegi intressid, õppekulud, alimentide maksed ja palju muud.
Lisaks on võimalik tagastada mittetöötav partner, kui teine partner maksab piisav alt makse, mis on ligikaudu 1000 eurot.
Aga millal te tegelikult fiskaalpartneriks kvalifitseerute? Juba mitu aastat ei ole maksudeklaratsioonis enam võimalik (vabatahtlikku) fiskaalpartnerlust valida. Selle asemel kehtivad nüüd teatud nõuded fiskaalpartnerlusele. Kui need on täidetud, peetakse teid maksupartneriteks – isegi kui te seda ei soovi.
Seega kvalifitseerute partneriks, kui:
olete abielus ja/või
teil on seaduslikult registreeritud kooselu ja olete registreeritud elamiseks samal aadressil.
Kui olete abielus, olete fiskaalpartner isegi siis, kui te ei ela samal aadressil. Lisaks kvalifitseerute ka maksupartneriks, kui olete mõlemad registreeritud samal aadressil ja:
teil on ühine laps või
kui ühel partneril on laps, kelle teine partner on ära tundnud, või
teil on ühine pensioniskeem või
teil on ühine maja.
Lisaks nendele asjaoludele on mõned väga spetsiifilised olukorrad, mille puhul võib kehtida ka fiskaalpartnerlus.
Rändeaastal, näiteks aastal, mil kolite Hollandisse, saab fiskaalpartnerlust kohaldada ainult siis, kui mõlemad partnerid rändavad sisse (registreeruvad omavalitsuses) samal kuupäeval.
Pange tähele, et partneri pärandimaksu kriteeriumid erinevad tulumaksu kriteeriumidest! Pärandimaksu osas ei ole te partner, välja arvatud juhul, kui olete abielus või teie partnerlus on seaduslikult registreeritud. See on väga oluline erinevus, kui teie partner pärib teie pärandvara.
3. Millal saate kinnisvar alt maksusoodustuse?
Hollandi maksudeklaratsioonis on kinnisvara üks esemetest, mida ei maksustata alati samas "kastis" või samas kategoorias.
Kui teil on kinnisvara, kus elate, maksustatakse see lahtris 1. Box 1 režiimi kohaselt on hüpoteegi intressid mahaarvatavad; rakendub teie maja väärtusest lähtuv lävesumma.
Kui teil on kinnisvara, milles te ei ela, näiteks puhkemaja või kinnisvara, mida üüritakse välja, maksustatakse see lahtris 3. Lahtris 3 netoväärtus (kinnisvara väärtus miinus hüpoteek) maksustatakse varana.
Välismaa kinnisvara puhul peaksite taotlema kahekordset maksusoodustust.
Kinnisvara on ka kaup, mis (peaaegu) alati maksustatakse selle asukohariigis. Nii et kui teil on Hollandis maja, jääb see siin maksustatavaks isegi siis, kui kolite välismaale. Sel juhul on ka võimalus jätta see üksus maksustatuks pigem lahtrisse 1 kui lahtrisse 3.
4. Maksusoodustused ettevõtlusega alustamisel
Paljud inimesed on Hollandis füüsilisest isikust ettevõtjad. Enamik füüsilisest isikust ettevõtjaid töötab füüsilisest isikust ettevõtjana, hollandi keeles eenmanszaak, või voofina, kui nad on seltsingus.
Ettevõtluse soodustamiseks on valitsus soodustanud mõlemat üksust mõne soodsa maksusoodustusega. Kaks neist maksusoodustustest kehtivad tingimusel, et ettevõtja kulutab ettevõtlusega seotud tegevustele rohkem kui 1,225 tundi.
Füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamine annab maksusoodustuse 7280 eurot. Uue ettevõtluse mahaarvamine on 2,123 eurot ja seda võib esimese viie ettevõtlusaasta jooksul kasutada vaid kolm korda. Need kaks maksusoodustust annavad kokku üle 9000 euro mahaarvamise alustavatele ettevõtetele.
Lisaks nendele maksusoodustustele kehtib ka väikeettevõtete maksuvabastus, mis teeb 14 protsenti kasumist maksuvabaks.
Need rajatised muudavad füüsilisest isikust ettevõtja ärivormi väga atraktiivseks. Oluline on, et oled iseseisev FIE ja ei sõltu ühest kliendist (pooltöökoht). Kui maksuamet suudab oluliselt tõendada, et olete tööolukorras, võite hüvitistest ilma jääda.
